Home » How to » คำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ยื่นภาษีย้อนหลัง ไม่เคยยื่นภาษี เสียเท่าไร 2569

How to

คำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ยื่นภาษีย้อนหลัง ไม่เคยยื่นภาษี เสียเท่าไร 2569

Bkklovehoro

September 29, 2026

5 Views

SaveSavedRemoved 0

ลืมยื่นภาษี เพิ่งรู้ว่ารายได้จากการขายของออนไลน์ต้องยื่น หรือได้รับหมายเรียกจากสรรพากร คำถามแรกที่ทุกคนอยากรู้คือต้องจ่ายเพิ่มเท่าไร บทความนี้อธิบายวิธี คำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ยื่นภาษีย้อนหลัง ตามประมวลรัษฎากรแบบทีละขั้น แยกให้เห็นความต่างระหว่างค่าปรับอาญา เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ พร้อมตัวอย่างตัวเลขจริง 3 กรณี และวิธีขอลดเบี้ยปรับ เพื่อให้คุณประเมินภาระของตัวเองได้ และรู้ว่าควรทำอะไรต่อทันที

3 ภาระที่ต้องแยกให้ออก ค่าปรับอาญา เงินเพิ่ม เบี้ยปรับ

ค่าปรับอาญา

เกิดจากการไม่ยื่นแบบภายในกำหนด ตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร กรมสรรพากร ระบุว่า ผู้ไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ภายใน 31 มีนาคม หรือยื่นเกินกำหนด ต้องระวางโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท และขอลดค่าปรับได้ ในทางปฏิบัติ สำนักงานบัญชีหลายแห่งสรุปว่ามักเรียกเก็บ 100 บาทถ้ายื่นล่าช้าไม่เกิน 7 วัน และ 200 บาทถ้าเกิน 7 วัน แต่ตัวเลขจริงขึ้นกับดุลพินิจของเจ้าหน้าที่ในแต่ละกรณี

เงินเพิ่ม

เกิดจากการชำระภาษีล่าช้า คิดอัตรา 1.5% ต่อเดือน เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน และเงินเพิ่มรวมต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ถ้าไม่มีภาษีต้องชำระ ก็ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม

เบี้ยปรับ

เกิดเมื่อเจ้าพนักงานตรวจสอบพบความผิดก่อนที่คุณจะยื่นเอง โดยข่าวสรุปบทลงโทษจากกรมสรรพากรที่ กรุงเทพธุรกิจ เผยแพร่ระบุว่า ถ้าเจ้าพนักงานออกหมายเรียกแล้วพบว่าไม่ได้ยื่นแบบ หรือยื่นแต่ชำระภาษีต่ำไป จะเสียเบี้ยปรับ 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ ร่วมกับเงินเพิ่มและค่าปรับอาญา หลักทั่วไปคือ ยื่นแบบแต่ชำระขาดเสีย 1 เท่า ไม่ยื่นแบบเลยเสีย 2 เท่า

เงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน คิดจากยอดไหน

ฐานที่ใช้คำนวณ

เงินเพิ่มคิดจากยอดภาษีที่ต้องชำระเท่านั้น ไม่นำค่าปรับอาญาหรือเบี้ยปรับมารวมเป็นฐาน และไม่นำเงินเพิ่มเดือนก่อนมาทบต้น

สูตรคำนวณ

เงินเพิ่ม = ภาษีที่ต้องชำระ × 1.5% × จำนวนเดือนที่ล่าช้า

วิธีนับเดือน

1. เริ่มนับจากวันถัดจากวันครบกำหนดยื่นแบบ
2. นับถึงวันที่ชำระภาษีจริง
3. เศษของเดือนแม้เพียงวันเดียว นับเป็น 1 เดือนเต็ม
4. ผลรวมเงินเพิ่มต้องไม่เกินยอดภาษีที่ต้องชำระ

ตัวอย่างสั้นที่ PEAK ใช้อธิบาย คือ ภาษี 5,000 บาท ล่าช้า 3 เดือน เงินเพิ่มเท่ากับ 225 บาท

จุดที่คนมักพลาด

ถ้ายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตแต่ไม่ได้ชำระภาษีภายในกำหนด กรมสรรพากรถือว่ายังไม่ได้ยื่นแบบ ต้องไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา พร้อมชำระเงินเพิ่มและค่าปรับ อีกเรื่องคือ ถ้ายื่นล่าช้า จะใช้สิทธิผ่อนชำระภาษีเป็น 3 งวดไม่ได้ ต้องชำระเต็มจำนวนพร้อมค่าปรับและเงินเพิ่ม

ลืมยื่นภาษี โดนค่าปรับเท่าไหร่ คิดยังไง ตัวอย่างคำนวณ 3 กรณี

ทุกตัวอย่างสมมติภาษีเงินได้ปี 2568 ครบกำหนดยื่นวันที่ 31 มีนาคม 2569 เป็นตัวเลขประมาณเพื่อให้เห็นภาพ ยอดจริงขึ้นกับรายละเอียดของแต่ละคน

กรณีที่ 1 ยื่นล่าช้าเอง มีภาษีต้องชำระ 10,000 บาท

ยื่นและชำระเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2569 นับเดือนเมษายนถึงสิงหาคม 5 เดือน บวกเศษเดือนกันยายนอีก 1 เดือน รวม 6 เดือน

ภาระเพิ่มจริงอยู่ที่หลักร้อยถึงหลักพันบาท นี่คือเหตุผลที่ควรยื่นเองทันทีเมื่อรู้ตัว

กรณีที่ 2 ยื่นล่าช้า แต่ไม่มีภาษีต้องชำระหรือได้เงินคืน

ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม เพราะไม่มียอดภาษีเป็นฐาน เสียเฉพาะค่าปรับอาญา แต่ควรรีบยื่น เพราะการขอคืนภาษีมีอายุความ ถ้ารอนานเกินไป อาจเสียสิทธิเงินคืน

กรณีที่ 3 ไม่เคยยื่น แล้วถูกเจ้าพนักงานออกหมายเรียก

สมมติตรวจพบภาษีปี 2568 ที่ต้องชำระ 50,000 บาท และชำระเมื่อกันยายน 2569 นับได้ 6 เดือน

เทียบกับกรณียื่นเองก่อนถูกเรียก ซึ่งจะเสียราว 54,500 บาทบวกค่าปรับอาญา ส่วนต่างเกือบ 100,000 บาทมาจากเบี้ยปรับล้วน ๆ และถ้าถูกตรวจย้อนหลังหลายปี เงินเพิ่มของปีเก่าจะสะสมสูงขึ้นจนใกล้เพดานเท่ากับยอดภาษี

ไม่เคยยื่นภาษีเงินได้ ขายของออนไลน์ เสียค่าปรับกี่บาท

รายได้ขายของออนไลน์ต้องยื่นไหม

ต้องยื่น รายได้จากการขายสินค้าเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 และเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ตามจริงหรือแบบเหมาตามอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับประเภทกิจการนั้น ผู้ที่มีเงินได้เกินเกณฑ์ขั้นต่ำต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 แม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องจ่ายก็ตาม

ทำไมสรรพากรรู้

กฎหมายว่าด้วยการรายงานข้อมูลธุรกรรมทางการเงินกำหนดให้สถาบันการเงินรายงานบัญชีที่มีการรับโอนจำนวนครั้งหรือยอดเงินถึงเกณฑ์ที่กำหนด ข้อมูลเหล่านี้ช่วยให้กรมสรรพากรเทียบรายได้ที่เข้าบัญชีกับแบบที่ยื่นได้ ร้านค้าออนไลน์ที่มียอดขายสูงจึงไม่ควรคิดว่าจะไม่ถูกตรวจ

คำตอบเรื่องค่าปรับ

ไม่มีตัวเลขตายตัว เพราะขึ้นกับยอดภาษีที่ต้องชำระและจำนวนปีที่ไม่ได้ยื่น ใช้สูตรเดียวกับหัวข้อก่อนหน้า ถ้ายื่นเองก่อนถูกเรียก จะเสียภาษี เงินเพิ่ม และค่าปรับอาญา ถ้าถูกตรวจพบก่อน จะบวกเบี้ยปรับอีก 2 เท่าของภาษี

ขั้นตอนที่แนะนำ

1. รวบรวม Statement และรายงานยอดขายจากแพลตฟอร์มทุกปีที่ยังไม่ได้ยื่น
2. คำนวณภาษีแต่ละปีแยกกัน เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่ได้ประโยชน์และมีหลักฐานรองรับ
3. ยื่นแบบย้อนหลังด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือผ่านช่องทางที่กรมสรรพากรเปิดให้ยื่นย้อนหลังได้
4. ถ้ายอดสูงหรือซับซ้อน ปรึกษาผู้สอบบัญชีภาษีอากรหรือสำนักงานบัญชีก่อนยื่น

สรรพากรเรียกตรวจภาษีย้อนหลัง ต้องทำอย่างไร

เมื่อได้รับหมายเรียก

1. อย่าเพิกเฉย การไม่ไปตามหมายเรียกทำให้สถานการณ์แย่ลง และอาจถูกประเมินจากข้อมูลที่เจ้าหน้าที่มีฝ่ายเดียว
2. อ่านว่าเรียกตรวจปีไหน เรื่องอะไร แล้วเตรียมเอกสารให้ตรงประเด็น
3. เตรียมหลักฐาน เช่น Statement ใบเสร็จค่าใช้จ่าย ใบ 50 ทวิ สัญญาจ้าง และรายงานยอดขาย
4. พิจารณามีตัวแทน ผู้สอบบัญชีภาษีอากรหรือทนายความด้านภาษีช่วยเจรจาและอธิบายหลักฐานได้ดีกว่า

ตรวจย้อนหลังได้กี่ปี

โดยทั่วไป เจ้าพนักงานออกหมายเรียกตรวจแบบที่ยื่นแล้วได้ภายในระยะเวลาที่ประมวลรัษฎากรกำหนด และขยายได้เมื่อมีหลักฐานว่าหลีกเลี่ยงภาษี ส่วนกรณีไม่ยื่นแบบเลย ระยะเวลาที่รัฐเรียกเก็บภาษีได้ยาวกว่ามาก ซึ่งเป็นเหตุผลที่ไม่ควรคิดว่าปีที่ผ่านมานานแล้วจะพ้นภาระ รายละเอียดอายุความขึ้นกับข้อเท็จจริงแต่ละกรณี ควรสอบถามผู้เชี่ยวชาญ

โทษทางอาญาในกรณีร้ายแรง

ถ้าเจ้าพนักงานพบว่าเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี กรมสรรพากร ระบุโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

วิธีขอลดเบี้ยปรับภาษีอากร กรมสรรพากร

หลักเกณฑ์ที่ใช้

การงดหรือลดเบี้ยปรับภาษีเงินได้เป็นไปตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.81/2542 ตาม ข้อ 4 ของคำสั่ง เจ้าพนักงานประเมินมีอำนาจลดเบี้ยปรับตามมาตรา 22 หรือ 26 ได้ แต่ต้องให้เสียไม่น้อยกว่าร้อยละ 50 ของเบี้ยปรับ

คำสั่งเดียวกันยังเปิดช่องให้งดเบี้ยปรับได้ในบางกรณี เช่น ตัวอย่างในหนังสือตอบข้อหารือของกรมสรรพากรที่ให้งดเบี้ยปรับแก่ผู้เสียภาษีที่ไม่มีเจตนาหลีกเลี่ยง แต่ทำผิดเพราะเข้าใจผิด

ขั้นตอนขอลดในทางปฏิบัติ

1. ยื่นคำร้องขอลดหรืองดเบี้ยปรับต่อเจ้าพนักงานที่ตรวจสอบ
2. อธิบายเหตุผลพร้อมหลักฐาน เช่น เข้าใจผิดเรื่องประเภทเงินได้ ไม่มีเจตนาหลบเลี่ยง ให้ความร่วมมือเต็มที่
3. ชำระภาษีและเงินเพิ่มให้ครบโดยเร็ว เพราะเงินเพิ่มยังเดินทุกเดือน
4. ขอผ่อนชำระหากยอดสูง โดยสอบถามเงื่อนไขกับสำนักงานสรรพากรพื้นที่

ข้อควรรู้คือ เงินเพิ่มถูกกำหนดโดยกฎหมาย โดยทั่วไปไม่สามารถขอลดได้เหมือนเบี้ยปรับ วิธีลดเงินเพิ่มที่ได้ผลจริงมีทางเดียวคือชำระให้เร็วที่สุด

ยื่นภาษีย้อนหลังด้วยตัวเอง เริ่มต้นอย่างไร

1. เช็กข้อมูลรายได้ เข้า My Tax Account ในเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อดูข้อมูลเงินได้ที่ผู้จ่ายเงินนำส่งไว้
2. เตรียมเอกสารรายปี ใบ 50 ทวิ Statement หลักฐานค่าลดหย่อน
3. คำนวณภาษีแต่ละปี แล้วใช้สูตรเงินเพิ่มในบทความนี้ประเมินยอดรวม
4. ยื่นแบบ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือสอบถามช่องทางออนไลน์ผ่านศูนย์สารนิเทศสรรพากร โทร 1161
5. เก็บใบเสร็จทุกฉบับ เป็นหลักฐานว่าชำระครบแล้ว

ถามตอบ (FAQ)

ยื่นเองก่อนสรรพากรเรียก ต้องเสียเบี้ยปรับไหม

ตามหลักทั่วไปไม่ต้อง จะเสียเฉพาะค่าปรับอาญาและเงินเพิ่ม เบี้ยปรับเกิดเมื่อเจ้าพนักงานตรวจพบก่อน นี่คือเหตุผลหลักที่ควรยื่นเองทันที

เงินเพิ่มสูงสุดเท่าไร

ต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ เช่น ภาษี 20,000 บาท เงินเพิ่มสูงสุดไม่เกิน 20,000 บาท แม้จะล่าช้านานหลายปี

ไม่มีภาษีต้องจ่าย ยังต้องยื่นย้อนหลังไหม

ต้องยื่นถ้ามีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด แม้ไม่มีภาษีต้องชำระ กรณีนี้จะเสียเฉพาะค่าปรับอาญา ไม่มีเงินเพิ่ม

ยื่นแบบออนไลน์ทันเวลาแต่ลืมจ่ายเงิน ถือว่าอย่างไร

กรมสรรพากรถือว่ายังไม่ได้ยื่นแบบ ต้องไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ พร้อมชำระภาษี เงินเพิ่ม และค่าปรับ

ขอลดเบี้ยปรับได้มากสุดเท่าไร

ตามข้อ 4 ของคำสั่ง ท.ป.81/2542 เจ้าพนักงานประเมินลดได้ แต่ต้องเสียไม่น้อยกว่าร้อยละ 50 ของเบี้ยปรับ ยกเว้นกรณีที่เข้าหลักเกณฑ์งดเบี้ยปรับ

ควรจ้างสำนักงานบัญชีไหม

ถ้ามีเงินได้หลายประเภท ไม่ได้ยื่นหลายปี หรือได้รับหมายเรียกแล้ว ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ ค่าบริการมักคุ้มกับเบี้ยปรับที่อาจลดได้และความผิดพลาดที่ป้องกันได้

สรุป

หัวใจของการ คำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ยื่นภาษีย้อนหลัง คือแยก 3 ภาระให้ออก ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนจากยอดภาษีโดยไม่เกินยอดภาษี และเบี้ยปรับ 1 ถึง 2 เท่าซึ่งเกิดเฉพาะเมื่อถูกตรวจพบก่อน ตัวเลขในบทความแสดงชัดว่า การยื่นเองก่อนถูกเรียกช่วยประหยัดได้มหาศาล ขั้นตอนต่อไปคือเช็กข้อมูลรายได้ใน My Tax Account คำนวณภาษีทุกปีที่ค้าง แล้วยื่นให้เร็วที่สุด เพราะเงินเพิ่มเดินทุกเดือน

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล ผู้เขียนไม่ใช่ผู้สอบบัญชีภาษีอากรหรือนักกฎหมาย ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนดำเนินการ

Tags: คำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ยื่นภาษีย้อนหลัง, ลืมยื่นภาษี โดนค่าปรับเท่าไหร่ คิดยังไง, สรรพากรเรียกตรวจภาษีย้อนหลัง ต้องทำอย่างไร, วิธีขอลดเบี้ยปรับภาษีอากร กรมสรรพากร, ไม่เคยยื่นภาษีเงินได้ ขายของออนไลน์ เสียค่าปรับกี่บาท, เงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน คิดจากยอดไหน, ยื่นภาษีล่าช้า, ภ.ง.ด.90, เบี้ยปรับ 2 เท่า, ท.ป.81/2542, หมายเรียกสรรพากร, ภาษีขายของออนไลน์

Bkklovehoro

อรุโณทัย แสงทอง บรรณาธิการเว็บไซต์ Bkklovehoro.com เริ่มต้นจากจุดที่ยากลำบากที่สุดจุดหนึ่งในชีวิต เมื่อต้องเผชิญกับวิกฤตหนี้สินรุมเร้าและการบริหารเงินที่ผิดพลาดจนเกือบเอาตัวไม่รอด ด้วยความมุ่งมั่นที่จะหาทางออก จึงใช้เวลาศึกษา ค้นคว้า และลงมือปฏิบัติจริงเพื่อเจรจาประนอมหนี้ ปรับโครงสร้างการเงิน และฟื้นฟูเครดิตบูโรด้วยตนเองจนกระทั่งหลุดพ้นจากวงจรหนี้ได้สำเร็จ จากบทเรียนราคาแพงในอดีตและประสบการณ์กว่า 10  ปี ควบคู่กับความรู้จากการศึกษาการเงินการลงทุน จนได้รวบรวมองค์ความรู้และเทคนิคภาคปฏิบัติที่ผ่านการลองผิดลองถูกมาถ่ายทอดผ่านเว็บไซต์ เพื่อเป็นเข็มทิศให้กับผู้คนที่กำลังเผชิญปัญหาเดียวกัน ไม่ว่าจะเป็นการวางแผนปลดหนี้ การจัดสรรงบประมาณในยามวิกฤต ไปจนถึงการเริ่มต้นก้าวเข้าสู่โลกของการลงทุนจากเงินก้อนเล็กๆ

ติดต่องาน
Bkklovehoro@gmail.com
https://www.facebook.com/bkklovehoro
https://www.youtube.com/channel/Bkklovehoro
https://www.tiktok.com/@bkklovehoro