เงินปันผลหุ้นไทยถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ก่อนเข้าบัญชี หลายคนไม่รู้ว่าถ้านำเงินปันผลมารวมคำนวณภาษีและขอเครดิตภาษีเงินปันผล อาจได้เงินคืนมากกว่าภาษีที่ถูกหักไป บทความนี้อธิบายตั้งแต่สูตรคำนวณ ฐานภาษีที่คุ้ม การดึงข้อมูลจาก Investor Portal ของบริษัท ศูนย์รับฝากหลักทรัพย์ (ประเทศไทย) จำกัด (Thailand Securities Depository หรือ TSD) ไปจนถึงยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90 และรับเงินคืนทางพร้อมเพย์
คำตอบสั้น: เครดิตภาษีเงินปันผลคำนวณจาก เงินปันผล คูณอัตราภาษีนิติบุคคล หารด้วย 100 ลบอัตราภาษีนิติบุคคล ส่วนใหญ่คุ้มสำหรับคนที่ฐานภาษีไม่เกิน 15% ต้องนำเงินปันผลทุกก้อนทั้งปีมารวมคำนวณ ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 ทางออนไลน์ และผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนไว้รับเงินคืน
วิธีคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล ภ.ง.ด.90 สรรพากร
เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร
- บริษัทจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรไปแล้วก่อนนำกำไรส่วนที่เหลือมาจ่ายเป็นเงินปันผล
- เครดิตภาษีเงินปันผลคือส่วนที่ผู้ถือหุ้นนำภาษีที่บริษัทจ่ายแทนมาหักออกจากภาษีของตัวเองได้ ตามมาตรา 47 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร
- จะใช้เครดิตได้ต้องนำเงินปันผลมารวมคำนวณภาษีปลายปี ไม่ใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% เป็นภาษีสุดท้าย (Final Tax)
สูตรคำนวณ
- เครดิตภาษี = เงินปันผล คูณ อัตราภาษีนิติบุคคล หารด้วย (100 ลบ อัตราภาษีนิติบุคคล)
- เงินได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณ = เงินปันผล บวก เครดิตภาษี
- ภาษีที่ถือว่าจ่ายไว้แล้ว = เครดิตภาษี บวก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10%
เครดิตภาษีต่อเงินปันผล 10,000 บาท
|
อัตราภาษีนิติบุคคล |
สัดส่วน |
เครดิตภาษี (บาท) |
|---|---|---|
|
20% |
20/80 |
2,500 |
|
23% |
23/77 |
2,987 |
|
25% |
25/75 |
3,333 |
|
30% |
30/70 |
4,286 |
อัตราภาษีนิติบุคคลที่ใช้คำนวณดูได้จากหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่บริษัทออกให้ หุ้นส่วนใหญ่ในตลาดหลักทรัพย์ใช้อัตรา 20%
ตัวอย่างคำนวณทีละขั้น
- ได้เงินปันผล 10,000 บาท จากบริษัทที่เสียภาษี 20% ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 1,000 บาท
- เครดิตภาษี = 10,000 คูณ 20 หาร 80 = 2,500 บาท
- เงินได้ที่นำมารวมคำนวณ = 10,000 บวก 2,500 = 12,500 บาท
- ภาษีที่จ่ายไว้แล้ว = 2,500 บวก 1,000 = 3,500 บาท
- ถ้าเงินได้ส่วนนี้อยู่ในฐานภาษี 10% ภาษีที่ต้องจ่ายคือ 1,250 บาท จึงได้เงินคืน 3,500 ลบ 1,250 = 2,250 บาท
ฐานภาษีเท่าไหร่ ขอคืนภาษีเงินปันผลแล้วคุ้ม
จุดคุ้มทุนอยู่ที่ฐานภาษีราว 28%
สำหรับเงินปันผลจากบริษัทที่เสียภาษี 20% ภาษีที่จ่ายไว้แล้วรวมกันคิดเป็น 28% ของเงินได้ที่นำมารวมคำนวณ คือ 3,500 หาร 12,500 ถ้าฐานภาษีต่ำกว่า 28% จะได้เงินคืน ถ้าสูงกว่าจะต้องจ่ายเพิ่ม
ตัวอย่างเงินปันผล 10,000 บาท ตามฐานภาษี
|
ฐานภาษี |
ภาษีส่วนปันผล |
ได้คืน (บาท) |
คุ้มไหม |
|---|---|---|---|
|
0% |
0 |
3,500 |
คุ้ม |
|
5% |
625 |
2,875 |
คุ้ม |
|
10% |
1,250 |
2,250 |
คุ้ม |
|
15% |
1,875 |
1,625 |
คุ้ม |
|
20% |
2,500 |
1,000 |
คุ้ม |
|
25% |
3,125 |
375 |
คุ้มเล็กน้อย |
|
30% |
3,750 |
จ่ายเพิ่ม 250 |
ไม่คุ้ม |
|
35% |
4,375 |
จ่ายเพิ่ม 875 |
ไม่คุ้ม |
ตัวเลขคำนวณแบบสมมติว่าเงินได้ 12,500 บาททั้งก้อนอยู่ในฐานภาษีเดียว เงินปันผลจากบริษัทที่เสียภาษี 20%
ต้องคิดทั้งปี
- ฐานภาษีดูจากเงินได้สุทธิทั้งปีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน รวมเงินปันผลและเครดิตที่นำมารวม
- เงินปันผลก้อนใหญ่อาจดันให้เงินได้บางส่วนขึ้นไปอยู่ในฐานที่สูงกว่า
- คำนวณทั้ง 2 แบบ คือใช้เครดิตภาษีและใช้ภาษี 10% เป็นภาษีสุดท้าย แล้วเลือกแบบที่เสียภาษีน้อยกว่า
กฎทั้งหมดหรือไม่เลย
- ถ้าเลือกขอเครดิต ต้องนำเงินปันผลทุกบริษัทที่ได้รับในปีภาษีนั้นมารวมคำนวณ รวมเงินปันผลจากกองทุนรวมด้วย
- เลือกเฉพาะตัวที่ได้เงินคืนมากไม่ได้ ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.119/2545
หุ้นไม่เสียภาษี หุ้น BOI ได้เครดิตภาษีเงินปันผลไหม
เงินปันผลที่ไม่ได้เครดิตภาษี
- กำไรส่วนที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลจากการส่งเสริมการลงทุนของสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (Board of Investment หรือ BOI)
- กำไรจากธุรกิจบางประเภทที่ได้รับยกเว้นภาษี เช่น กิจการเดินเรือที่ได้รับยกเว้น
- กองทุนที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือได้รับยกเว้นตามมาตรา 42(24)
- กำไรที่ใบ 50 ทวิ ระบุอัตราภาษี 0% คำนวณเครดิตไม่ได้
หุ้น BOI ได้เครดิตบางส่วนได้
- บริษัทหนึ่งอาจมีทั้งกำไรส่วนที่ได้สิทธิ BOI และกำไรส่วนที่เสียภาษีปกติ
- บริษัทต้องแยกกำไรสะสมตามอัตราภาษี เงินปันผลส่วนที่มาจากกำไรที่เสียภาษียังใช้เครดิตได้
- ดูใบ 50 ทวิ ที่บริษัทออกให้ จะแยกจำนวนเงินตามอัตราภาษีแต่ละอัตราไว้
เงินปันผลที่ไม่ได้เครดิตต้องรวมไหม
- ต้องนำมารวมเป็นเงินได้ด้วย แต่ไม่มีเครดิตมาบวก มีเพียงภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่หักไว้
- ส่วนนี้อาจทำให้เงินคืนลดลงหรือต้องจ่ายเพิ่ม คนที่ถือหุ้น BOI เยอะควรคำนวณเทียบก่อนตัดสินใจ
เงินปันผลอื่นที่ควรรู้
- หน่วยทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ (Real Estate Investment Trust หรือ REIT) และกองทุนรวมหลายประเภทไม่เสียภาษีนิติบุคคล จึงไม่มีเครดิต
- เงินปันผลจากหุ้นต่างประเทศไม่ได้เครดิตภาษีเงินปันผลตามมาตรา 47 ทวิ
ดาวน์โหลดไฟล์ภาษีเงินปันผล TSD ยื่นภาษีออนไลน์
TSD e-Service ทำอะไรได้บ้าง
- ดูข้อมูลภาษีเงินปันผลของทุกหลักทรัพย์ที่ TSD เป็นนายทะเบียน พร้อมสรุปตามอัตราภาษี
- ดาวน์โหลดและส่งไฟล์ข้อมูลภาษีออนไลน์เพื่อใช้ยื่นภาษีกับกรมสรรพากร
- พิมพ์หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และใบสรุปการจ่ายสิทธิประโยชน์
- สมัครหรือแก้ไข e-Dividend ให้เงินปันผลเข้าบัญชีธนาคารอัตโนมัติ
สมัครใช้งานผ่านแอป wiset
- ดาวน์โหลดแอป wiset จาก App Store หรือ Google Play
- เข้าสู่ระบบด้วยบัญชี SET Member หรือสมัครใหม่
- ไปที่แท็บ Service แล้วเลือก TSD e-Service
- ยืนยันตัวตนด้วยบัตรประชาชนตัวจริงตามขั้นตอนในแอป
- ทำรายการออนไลน์ต้องยืนยันด้วยรหัสผ่านใช้ครั้งเดียว (One Time Password หรือ OTP)
ดาวน์โหลดไฟล์ภาษีเงินปันผล
- เข้า TSD e-Service แล้วเลือกเมนูข้อมูลภาษีเงินปันผล
- เลือกปีภาษีที่ต้องการยื่น
- ตรวจรายการเงินปันผล อัตราภาษี และภาษีที่ถูกหัก
- ดาวน์โหลดไฟล์สำหรับยื่นภาษีออนไลน์ และเก็บใบสรุปภาษีไว้ด้วย
ไม่อยากดาวน์โหลดไฟล์
- ระบบยื่นภาษีของกรมสรรพากรดึงข้อมูลเงินปันผลและภาษีที่ถูกหักจาก TSD มาใส่ให้ได้ เมื่อกดยินยอมให้เปิดเผยข้อมูล
- ยังต้องตรวจว่าครบทุกรายการ โดยเฉพาะหุ้นที่ TSD ไม่ได้เป็นนายทะเบียน และเงินปันผลจากกองทุนรวม
เรื่องความปลอดภัยที่ควรรู้
- เมื่อปลายเดือนกรกฎาคม 2569 TSD พบการเข้าถึงข้อมูลใน Investor Portal โดยไม่ได้รับอนุญาต กระทบผู้ใช้ราว 200,000 ราย
- TSD ระบุว่าแอป wiset ใช้ระบบแยกกันและไม่ได้รับผลกระทบ และจะทยอยย้ายบริการไปแพลตฟอร์มใหม่
- TSD ไม่ส่งลิงก์ยืนยันตัวตนทางข้อความสั้น (SMS) หรืออีเมล อย่าคลิกลิงก์ที่อ้างว่าช่วยดึงไฟล์ภาษีหรือคืนเงินภาษี
- สอบถาม TSD Contact Center โทร 02 009 9999
มือใหม่หัดขอคืนภาษีหุ้น ยื่น ภ.ง.ด.90 ออนไลน์
ทำไมต้องใช้ ภ.ง.ด.90
- ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับคนที่มีเงินได้จากเงินเดือนอย่างเดียว
- ถ้ามีเงินปันผลและต้องการขอเครดิตภาษี ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ซึ่งมีส่วนเงินได้จากเงินปันผลตามมาตรา 40(4)(ข)
ขั้นตอนยื่นแบบผ่าน e-Filing
- เข้าเว็บไซต์ efiling.rd.go.th หรือแอป RD Smart Tax แล้วเข้าสู่ระบบด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
- เลือกยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ของปีภาษีที่ต้องการ
- กรอกเงินได้อื่นให้ครบ เช่น เงินเดือนและค่าจ้างอิสระ
- ในส่วนเงินปันผล เลือกขอเครดิตภาษี แล้วดึงข้อมูลจาก TSD หรือนำเข้าไฟล์ที่ดาวน์โหลดมา
- ตรวจทุกรายการเทียบกับใบ 50 ทวิ เพิ่มรายการที่ไม่ได้ดึงมาเอง
- กรอกค่าลดหย่อนและตรวจยอดภาษีที่ระบบคำนวณ
- เลือกขอคืนภาษี แล้วยืนยันการยื่นแบบ
รับเงินคืนเข้าพร้อมเพย์
- ผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนก่อนยื่นแบบ กรมสรรพากรจะโอนเงินคืนเข้าบัญชีที่ผูกไว้
- ผูกผ่านแอปธนาคารหรือสาขาธนาคารได้
- ตรวจให้แน่ใจว่าบัญชีที่ผูกยังใช้งานได้อยู่
ได้เงินภาษีคืนกี่วัน
- ยื่นออนไลน์และผูกพร้อมเพย์ มักได้เงินคืนภายใน 3 ถึง 7 วันทำการ ตามที่เดลินิวส์รายงาน
- ถ้าสรรพากรขอเอกสารเพิ่ม เช่น ใบ 50 ทวิ จะใช้เวลานานกว่านั้น ตรวจสถานะและอัปโหลดเอกสารในระบบได้
- เก็บเอกสารเงินได้และค่าลดหย่อนไว้อย่างน้อย 5 ปี
กำหนดยื่นแบบ
- เงินได้ปี 2568 ยื่นแบบกระดาษถึง 31 มีนาคม 2569 และยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 เมษายน 2569
- เงินได้ปี 2569 ยื่นได้ตั้งแต่ต้นปี 2570 กำหนดยื่นกระดาษตามปกติคือ 31 มีนาคม ส่วนการขยายเวลายื่นออนไลน์รอประกาศของกรมสรรพากร
- ผู้ที่มีภาษีต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาท ผ่อนชำระได้ 3 งวด
คำถามที่พบบ่อย
ไม่ขอเครดิตภาษีได้ไหม
ได้ เงินปันผลที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% แล้ว เลือกให้เป็นภาษีสุดท้ายได้ ไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี เหมาะกับคนที่ฐานภาษี 30% ขึ้นไป
เงินได้ไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี ควรยื่นไหม
ควรยื่น เพราะจะได้คืนทั้งภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% และเครดิตภาษี ตามตัวอย่างเงินปันผล 10,000 บาทจากบริษัทที่เสียภาษี 20% จะได้คืน 3,500 บาท
เงินปันผลกองทุนรวมต้องรวมด้วยไหม
ต้องรวม ถ้าเลือกขอเครดิตภาษีเงินปันผล ต้องนำเงินปันผลทุกแหล่งในปีภาษีนั้นมารวม รวมถึงเงินปันผลจากกองทุนรวม
ดึงข้อมูลจาก TSD แล้วไม่ครบทำอย่างไร
บางหุ้นใช้นายทะเบียนรายอื่น และกองทุนรวมส่งใบ 50 ทวิ แยกต่างหาก ให้กรอกรายการเหล่านั้นเองในแบบ ภ.ง.ด.90
ยื่นไปแล้วพบว่าลืมเงินปันผลบางตัว
ยื่นแบบเพิ่มเติมผ่าน e-Filing เพื่อแก้ไขได้ ควรทำก่อนสรรพากรอนุมัติคืนเงิน
เช็กลิสต์ก่อนยื่นขอเครดิตภาษีเงินปันผล
- รวบรวมใบ 50 ทวิ เงินปันผลทุกใบของปีภาษี
- ดาวน์โหลดสรุปภาษีเงินปันผลจาก TSD e-Service
- แยกเงินปันผลที่ได้เครดิตและไม่ได้เครดิต
- คำนวณเทียบระหว่างขอเครดิตกับใช้ภาษีสุดท้าย
- ผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนแล้ว
- เตรียมเอกสารค่าลดหย่อนอื่นให้ครบ
- ยื่น ภ.ง.ด.90 ออนไลน์ก่อนกำหนด
- เช็กสถานะคืนภาษีและอัปโหลดเอกสารถ้าสรรพากรขอ
- ไม่คลิกลิงก์คืนภาษีที่ส่งมาทาง SMS หรือ LINE
แหล่งข้อมูลอ้างอิง
- ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย TSD e-Service (Investor Portal): set.or.th/th/tsd/services/investors/e-services/investor-portal
- InnovestX Café Invest เครดิตภาษีเงินปันผล: innovestx.co.th/cafeinvest/investsnack/investment-tax/tax-101/credit-dividend-tax
- เดลินิวส์ กำหนดยื่นภาษีและคืนภาษีผ่านพร้อมเพย์: dailynews.co.th/news/5736539/
- อินโฟเควสท์ ยื่นภาษีออนไลน์ถึง 8 เมษายน 2569: infoquest.co.th/?p=576625
- ข่าวสด เหตุการณ์ข้อมูล TSD Investor Portal: khaosod.co.th/economics/news_10340429
- มิติหุ้น สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลเตือนภัย: mitihoon.com/?p=662480
อรุโณทัย แสงทอง บรรณาธิการเว็บไซต์ Bkklovehoro.com เริ่มต้นจากจุดที่ยากลำบากที่สุดจุดหนึ่งในชีวิต เมื่อต้องเผชิญกับวิกฤตหนี้สินรุมเร้าและการบริหารเงินที่ผิดพลาดจนเกือบเอาตัวไม่รอด ด้วยความมุ่งมั่นที่จะหาทางออก จึงใช้เวลาศึกษา ค้นคว้า และลงมือปฏิบัติจริงเพื่อเจรจาประนอมหนี้ ปรับโครงสร้างการเงิน และฟื้นฟูเครดิตบูโรด้วยตนเองจนกระทั่งหลุดพ้นจากวงจรหนี้ได้สำเร็จ จากบทเรียนราคาแพงในอดีตและประสบการณ์กว่า 10 ปี ควบคู่กับความรู้จากการศึกษาการเงินการลงทุน จนได้รวบรวมองค์ความรู้และเทคนิคภาคปฏิบัติที่ผ่านการลองผิดลองถูกมาถ่ายทอดผ่านเว็บไซต์ เพื่อเป็นเข็มทิศให้กับผู้คนที่กำลังเผชิญปัญหาเดียวกัน ไม่ว่าจะเป็นการวางแผนปลดหนี้ การจัดสรรงบประมาณในยามวิกฤต ไปจนถึงการเริ่มต้นก้าวเข้าสู่โลกของการลงทุนจากเงินก้อนเล็กๆ
ติดต่องาน
Bkklovehoro@gmail.com
https://www.facebook.com/bkklovehoro
https://www.youtube.com/channel/Bkklovehoro
https://www.tiktok.com/@bkklovehoro
